【第三只眼】3-5月,小規模納稅人如何開具專用發票,有“陷阱”

其實這個問題有點多余,看到有人討論,不妨寫幾句,因為說得也不透徹,只是教條主義的政策,得應用到實踐當中才有價值。

1.湖北地區

3-5月,湖北小規模納稅人的3%的征收率的業務,免增值稅,如果你想放棄,也可以,按3%開增值稅專用發票吧,不能是1%。因為免稅是不能開具專用發票的,也不能選擇部分開,部分不開免,免稅就是在這個區間應全免,如果國家的政策認為不適合自己的業務推進,放棄后可以開具一張或全部的專用發票。

但是別急,如果你是季度《=30萬元銷售額的,注意,免稅期間,銷售額是價稅合計數。(即免稅期間銷售額也是要加上累計算是不是超30萬元的),如其中有部分可以開專用發票納稅,其余的仍可以免稅,這是小微免稅政策的特別之處。如果超過了,那對不起,應依上面小編的分析來。適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規定的免征增值稅政策。

2.湖北以外地區

3-5月,對于湖北以外的地區,小規模納稅人就是1%的征收率,開具出來的票也是1%稅率欄顯示,不是原來的3%了,此時就可以開具1%的專用發票。

正如上面所言,這里的開具,季度《=30萬元銷售額的,免稅,其中有開專用發票的,僅就這部分計繳增值稅即可,最好就不開了,納稅就是成本。如果超過上面的標準了,那么都是1%的應納稅額了,全額計稅,無論是專用,普通還是不開發票。同樣適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規定的免征增值稅政策。

注意,這個政策只對于小規模納稅人,對于一般納稅人,對不起,到目前為止,只有行業性的優惠。



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郝龍航

北京大力稅手信息技術有限公司

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