【上市公司稅訊】天箭科技:2015年末在尚未完成軍品免稅備案情形下,自行計算適用了免稅政策、調減當期應交增值稅529.20萬元,遂在2017年計算2016年12月增值稅時予以糾正(調增并補繳稅款),同時加征了滯納金167.81萬元,年內完成免稅備案、辦理了退稅

天箭科技(002977.SZ)于2020年3月3日發布IPO法律意見書,披露由于公司對軍品免稅政策理解有誤,2015年12月、在未完成免稅備案之前,公司根據軍品銷售的比例自行計算出應免交的增值稅稅額529.20萬元,并調減了2015年12月應交增值稅稅額;2016年10月,公司意識到2015年12月自行計算的免稅軍品銷售收入雖然符合軍品免稅的條件,但尚未得到有關部門的正式批準,遂在計算2016年12月增值稅時進行了調增,并相應補繳了暫交稅款。針對該補繳的增值稅,公司相應繳納滯納金167.81萬元。2017年公司上述軍品合同完成免稅備案,并在2017年12月份辦理了退稅。

《002977天箭科技北京市中倫律師事務所關于為公司首次公開發行股票并上市出具法律意見書的律師工作報告》【2020.3.3】詳細披露如下:http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?orgId=9900037750&announcementId=1207338197&announcementTime=2020-03-03

(四)納稅情況證明

根據《審計報告》及發行人出具的聲明及承諾,發行人于2017年度繳納增值稅滯納金167.81萬元,繳納企業所得稅滯納金29.56萬元,合計197.37萬元。

根據公司的說明,公司銷售產品主要為軍品,符合條件的軍品銷售可享受增值稅免稅優惠政策。實務中,對于確認收入前已經完成免稅備案的合同,直接做免稅處理;對于尚未完成免稅備案的合同,在確認收入后先進行預繳,待免稅備案完成后再由稅務機關進行返還。2015年12月,由于公司對軍品免稅政策理解有誤,在未完成免稅備案之前,公司根據軍品銷售的比例自行計算出應免交的增值稅稅額529.20萬元,并調減了2015年12月應交增值稅稅額。2016年10月,公司意識到2015年12月自行計算的免稅軍品銷售收入雖然符合軍品免稅的條件,但尚未得到有關部門的正式批準,遂在計算2016年12月增值稅時進行了調增,并相應補繳了暫交稅款。針對該補繳的增值稅,公司相應繳納滯納金167.81萬元。2017年公司上述軍品合同完成免稅備案,并在2017年12月份辦理了退稅。此外,公司2017年支付企業所得稅滯納金29.56萬元,主要系補繳2016年及以前年度企業所得稅,相應繳納滯納金。

上述事項主要系公司對相關稅收規定的理解有誤造成。根據《中華人民共和國行政處罰法》及《中華人民共和國稅務行政復議規則》的相關規定,國家稅務總局未將滯納金認定為行政處罰,而是將滯納金認定為征稅行為的一種。

根據四川省成都高新技術產業開發區地方稅務局分別于2018年1月19日、2018年7月17日出具的《涉稅信息查詢結果告知書》,報告期內,“發行人沒有行政處罰記錄”。根據四川省成都高新技術產業開發區國家稅務局分別于2018年1月19日、2018年7月17日出具的《涉稅信息查詢結果告知書》,報告期內,“暫未發現發行人重大稅收違法違規事項”。

綜上,經核查,本所律師認為:

1.報告期內,發行人執行的稅種、稅率符合現行法律、法規和規范性文件的要求。

2.報告期內,發行人享受的優惠政策、財政補貼等政策合法、合規、真實、有效。

3.報告期內,發行人主管稅務機關對發行人征收滯納金的行為不屬于行政處罰;發行人最近三年依法納稅,不存在被稅務主管部門處以重大行政處罰的情形。



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涉軍工的稅收文件根本看不到。。。
3月前
涉軍工的稅收文件根本看不到。。。

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郝龍航

北京大力稅手信息技術有限公司

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