【虛開發票罪】付費通公司為謀取利潤,在沒有真實預付卡業務的情況下,采用為他人充值并開具增值稅普通發票、并制造VIP卡支付公用事業費的假象、扣除1%的手續費將資金再打回虛開公司指定賬戶的方式,開票共32億余元,其中涉案人員開票共8億元,總經理和銷售主管被判處犯虛開發票罪獲刑:(2018)滬0106刑初309號

張晨、周某某虛開發票一審刑事判決書

發布日期:2018-06-01

上海市靜安區人民法院刑 事 判 決 書

(2018)滬0106刑初309號

公訴機關上海市靜安區人民檢察院。

被告人張晨,男,1978年7月3日生,漢族,戶籍地上海市黃浦區。

辯護人張梓,上海市中和律師事務所律師。

被告人周某某,女,1987年6月27日生,漢族,戶籍地上海市黃浦區,暫住上海市普陀區。

辯護人繆忻生,上海大邦律師事務所律師。

上海市靜安區人民檢察院以滬靜檢訴刑訴[2018]305號起訴書指控被告人張晨、周某某犯虛開發票罪,于2018年3月19日向本院提起公訴。本院受理后,依法組成合議庭,適用簡易程序,公開開庭審理了本案。上海市靜安區人民檢察院指派檢察員李某某出庭支持公訴。被告人張晨及其辯護人張梓,被告人周某某及其辯護人繆忻生到庭參加訴訟。現已審理終結。

上海市靜安區人民檢察院指控,上海付費通企業服務有限公司(下稱“付費通企業公司”,已注銷)負責“付費通”預付卡銷售業務。被告人張晨系付費通企業公司總經理。被告人周某某于2016月4月至案發系付費通企業公司銷售部門主管。2013年9月至2017年4月,付費通企業公司為謀取利潤,經張晨決定,在沒有真實預付卡業務的情況下,為許某某、馮某、施某某、戴某某、陶某某等人(均另案處理)控制或介紹的公司開具增值稅普通發票,具體手法如下:

許某某等虛開公司人員先將資金打入付費通企業公司的賬戶,由后者根據入賬金額為許某某等人各自持有的多張虛擬的“付費通VIP卡”(下稱“VIP卡”)充值,并開具相應數額的增值稅普通發票給虛開公司指定的受票公司。隨后,被告人周某某及其下屬銷售人員在被告人張晨的指使下以付費通企業公司獲取的已繳清的公用事業費賬單沖銷VIP卡內的資金,形成VIP卡支付公用事業費的假象最后付費通企業公司在扣除1%的手續費后,將剩余資金打回虛開公司指定的賬戶。

直至案發,付費通企業公司采用上述方式充值開票,共計金額為人民幣32億余元;其中,被告人周某某任銷售部門主管期間,付費通企業公司采用上述手法充值開票,共計金額為人民幣8億余元。

被告人張晨、周某某于2017年4月6日主動至公安機關配合調查,并如實供述了上述事實。2017年12月7日,付費通企業公司正式注銷。法庭審理期間,被告人張晨自愿退繳違法所得二十萬元,被告人周某某自愿退繳違法所得四萬元。

上述事實,被告人張晨、周某某在開庭審理過程中無異議,且有證人池某某、鄒某、沃某某、陳某、韓某、沃某某、湯某某的證言,涉案人許某某、馮某、施某某、戴某某、陶某某的供述,營業執照,檔案機讀材料、工商資料,被告人張晨、周某某的工資明細,勞動合同,情況說明,關于人事調整的通知,關于2014年10月組織架構分管權限調整的通知,關于上海付費通企業服務有限公司稅收情況說明,開票清單,申領發票記錄,增值稅普通發票清冊,代理銷售表明細,付費通企業公司銀行賬戶資料,付費通企業公司納稅資料,司法鑒定意見書,準予注銷登記通知書,案發經過,被告人張晨、周某某的供述及戶籍資料等證據證實,應予確認。

本院認為,被告人張晨、周某某分別作為付費通企業公司的直接負責的主管人員和其他直接責任人員,虛開刑法第二百零五條規定以外的其他發票,情節特別嚴重,其行為均已構成虛開發票罪,依法應予懲處。公訴機關指控的罪名成立,應予支持。本案系共同犯罪,被告人張晨在共同犯罪中起主要作用,系主犯。被告人周某某在共同犯罪中起次要作用,系從犯,依法應當從輕處罰。被告人張晨、周某某自動投案,如實供述自己的罪行,系自首,均可依法從輕處罰。被告人張晨、周某某自愿退繳違法所得,可酌情從輕處罰。辯護人的相關辯護意見本院予以采納。被告人張晨、周某某在本案中犯罪金額大、具有較為嚴重的社會危害性,對兩名被告人不宜宣告緩刑,辯護人提出對兩名被告人減輕處罰并適用緩刑的辯護意見,本院不予采納。據此,依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一,第三十條,第三十一條,第二十五條第一款,第二十六條第一款、第四款,第二十七條,第六十七條第一款和第六十四條之規定,判決如下:

一、被告人張晨犯虛開發票罪,判處有期徒刑三年六個月,并處罰金人民幣八萬元。

(刑期從判決執行之日起計算,判決執行以前先行羈押的,羈押一日折抵刑期一日,即自2017年4月29日起至2020年10月28日止;罰金自本判決生效之日起三十日內向本院繳納。)

二、被告人周某某犯虛開發票罪,判處有期徒刑二年,并處罰金人民幣五萬元。

(刑期從判決執行之日起計算,判決執行以前先行羈押的,羈押一日折抵刑期一日,即自2017年4月29日起至2019年4月28日止;罰金自本判決生效之日起三十日內向本院繳納。)

三、退繳的違法所得,予以沒收。

如不服本判決,可在接到判決書的第二日起十日內,通過本院或者直接向上海市第二中級人民法院提出上訴。書面上訴的,應提交上訴狀正本一份,副本二份。

審 判 長  楊 坤

審 判 員  公緒龍

人民陪審員  陳國麗

二〇一八年四月十八日

書 記 員  徐佳一

附:相關法律條文

《中華人民共和國刑法》

第二百零五條之一虛開本法第二百零五條規定以外的其他發票,情節嚴重的,處二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并處罰金;情節特別嚴重的,,處二年以上七年以下有期徒刑,并處罰金。

單位犯前款罪的,對單位判處罰金,并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員依照前款規定處罰。

第三十條公司、企業、事業單位、機關、團體實施的危害社會的行為,法律規定為單位犯罪的,應當負刑事責任。

第三十一條單位犯罪的,對單位判處罰金,并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員判處刑罰。本法分則和其他法律另有規定的,依照規定。

第二十五條共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

……

第二十六條組織、領導犯罪集團進行犯罪活動的或者在共同犯罪中起主要作用的,是主犯。

……

對于第三款規定以外的主犯,應當按照其所參與的或者組織、指揮的全部犯罪處罰。

第二十七條在共同犯罪中起次要或者輔助作用的,是從犯。

對于從犯,應當從輕、減輕處罰或者免除處罰。

第六十七條犯罪以后自動投案,如實供述自己的罪行的,是自首。對于自首的犯罪分子,可以從輕或者減輕處罰。其中,犯罪較輕的,可以免除處罰。

……

第六十四條犯罪分子違法所得的一切財物,應當予以追繳或者責令退賠;對被害人的合法財產,應當及時返還;違禁品和供犯罪所用的本人財物,應當予以沒收。沒收的財物和罰金,一律上繳國庫,不得挪用和自行處理。



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