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國家稅務總局貴州省稅務局關于支持疫情防控增值稅、消費稅免稅申報操作的提示

發布日期:2020-03-03  生效日期:2020-03-03

閱讀量:281 次

為進一步做好新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作,支持關鍵領域和重點行業企業發展,根據《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)、《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第9號)和《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)的內容,納稅人應自行對照政策,自主進行增值稅免稅申報,具體為:

一、增值稅免稅申報

(一)在《增值稅減免稅申報明細表》的“二、免稅項目”中選擇適用減免性質代碼及名稱,并填寫對應“免稅增值稅項目銷售額”。

1.對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入免征增值稅,選擇減免性質代碼“0001120602”。

疫情防控重點保障物資的具體范圍,由國家發展改革委、工業和信息化部確定。

2.疫情防控期間,提供公共交通運輸服務取得的收入免征增值稅,選擇減免性質代碼“0001120603”。

公共交通運輸服務的具體范圍,按照《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》(財稅〔2016〕36號印發)執行。

3.疫情防控期間,提供生活服務取得的收入免征增值稅,選擇減免性質代碼“0001120604”。

生活服務的具體范圍,按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號印發)執行。

4.疫情防控期間,為居民提供必需生活物品快遞收派服務取得的收入免征增值稅,選擇減免性質代碼“0001120605”。

快遞收派服務的具體范圍,按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號印發)執行。

5.單位和個體戶將資產、委托加工或購買的貨物,通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關,或者直接向承擔疫情防治任務的醫院,無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情,免征增值稅,選擇減免性質代碼“0001120606”。

(二)一般納稅人請在《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》第18欄或19欄填寫免稅貨物及加工修理修配勞務或免稅服務等銷售額;在《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》第8欄“免稅銷售額”欄中填寫正確數字,并補充填寫第9欄、第10欄,即免稅銷售額填寫。

小規模納稅人請將當期適用免稅政策的銷售額和免稅額分別填入《增值稅納稅申報表》(小規模納稅人適用)第12欄“其他免稅銷售額”、第19欄“本期免稅額”對應欄次。

二、消費稅免稅申報

(一)請在《本期減(免)稅額明細表》的第2、3列中選擇適用免稅性質代碼及名稱(0002120601支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈免征消費稅),并填寫對應的“減(免)金額”等相關數據。

(二)請在《消費稅納稅申報表》的“本期減(免)稅額”欄中填寫正確數字。

國家稅務總局貴州省稅務局

2020年3月3日

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