《房地產企業全流程全稅種實務操作與案例分析(第二版)》

董宏、施玉明、成秀美、王亮/中國市場出版社
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讀者對象

稅務稽查人員

房地產企業財務、稅務人員

財稅培訓機構、稅務師/會計師事務所

賣點/宣傳語

一本書講透房地產企業15大業務涉稅與會計處理:300個詳細實務案例,468個典型問題解答,159個專家特別提示。律師評析爭議問題,稽查審計干貨分享,數家房企一線經驗總結!

內容簡介

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■企業設立及資產劃撥等業務涉稅問題

■借款業務涉稅問題

■土地使用權成本支出涉稅問題

■前期工程準備階段業務涉稅問題

■項目施工成本費用支出涉稅問題

■項目成本費用分攤業務涉稅問題

■銷售業務涉稅問題

■特殊業務涉稅問題

■自持物業業務涉稅問題

■利潤分配及注銷清算業務涉稅問題

■薪金福利保險業務涉稅問題

■計稅列支限額業務涉稅問題

■固定資產租賃業務涉稅問題

■日常管理活動業務涉稅問題

■增值稅發票開具及抵扣等業務涉稅問題

編輯推薦

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★流程全,涉及房地產企業實際業務各個環節的稅會處理

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1章 企業設立及投資(資產劃撥)業務涉稅問題

1.1企業開辦期間的各項業務

問題111企業開辦費如何進行涉稅與會計處理?

問題112企業籌建期間發生的業務招待費及廣告、宣傳費如何進行涉稅與會計處理?

問題113企業繳納的印花稅、房產稅、城鎮土地使用稅在什么科目核算?

問題114企業的營業賬簿如何貼花?

問題115企業權利、許可證照如何貼花?

1.2接受資本投入業務

問題121企業接受現金投入的資本如何進行印花稅及會計處理?

問題122企業“實收資本”“資本公積”增加的,印花稅如何計算?

問題123企業接受實物投資的增值稅進項稅額如何處理?

問題124企業接受實物投資的企業所得稅如何處理?

問題125企業接受房屋、土地使用權投資的增值稅進項稅額如何處理?

問題126企業接受房屋、土地使用權投資的其他印花稅如何處理?

問題127企業接受房屋、土地使用權投資的契稅如何處理?

問題128企業接受房屋、土地使用權投資的企業所得稅如何處理?

問題129企業接受房屋投資的房產稅、城鎮土地使用稅如何處理?

1.3對外投資業務

問題131企業以現金投資成立子公司的如何進行企業所得稅處理?

問題132企業以實物對外投資的增值稅如何處理?

問題133企業以實物對外投資的企業所得稅如何處理?

問題134企業以房屋、土地使用權投資的印花稅如何計算?

問題135企業以房屋、土地使用權投資的增值稅如何處理?

問題136企業以房屋投資的土地增值稅如何處理?

問題137企業以房屋、土地使用權投資的如何進行企業所得稅處理?

1.4資產劃撥業務

問題141母公司將土地使用權劃撥(轉移)到子公司(房地產開發企業)是否繳納土地增值稅?

問題142母公司將競拍取得的土地使用權劃撥到子公司是否繳納增值稅?

問題143由母公司競拍后劃撥的土地使用權,土地價款如何扣除?

問題144母公司將二級市場購買的土地使用權劃撥(轉移)到子公司(房地產開發企業)是否繳納增值稅?

問題145母子公司之間劃撥土地使用權是否繳納契稅?

問題146100%直接控制的母子公司之間劃撥土地使用權,是否需要進行企業所得稅處理?

問題147100%控股母子公司之間劃撥土地使用權,何種情形下需要進行企業所得稅處理?

問題148母子公司之間劃撥土地使用權時,印花稅如何計算?

問題149母子公司之間劃撥土地使用權時,城鎮土地使用稅如何計算?

問題1410母子公司之間劃撥房產如何進行涉稅處理?

2章 借款業務涉稅問題

2.1企業向金融機構借款業務

問題211企業與金融機構簽訂的合同如何計算繳納印花稅?

問題212企業的借款費用如何進行企業所得稅處理?

問題213房地產企業利用長期借款對外投資,如何進行借款利息的企業所得稅處理?

問題214企業取得金融機構開具的增值稅專用發票,其進項稅額是否可以抵扣?

問題215房地產開發企業借款費用如何分配?

2.2企業向非金融企業借款業務

問題221企業向非金融機構借款是否需要計算繳納印花稅?

問題222企業向非金融機構借款的利息如何進行企業所得稅處理?

問題223企業向非金融機構借款支付的利息能否取得增值稅專用發票?

2.3企業向個人借款業務

問題231企業向個人借款是否需要計算繳納印花稅?

問題232企業向個人借款支付的利息如何進行企業所得稅處理?

問題233企業向個人借款支付利息扣繳增值稅如何處理?

問題234企業向個人借款支付的利息如何進行個人所得稅處理?

2.4向關聯方支付利息業務

問題241企業投資者投資未到位而發生的利息支出如何進行企業所得稅處理?

問題242企業關聯方利息支出如何進行稅前扣除?

問題243企業集團或其成員企業統一向金融機構借款支付的利息如何處理?

問題244企業向關聯自然人借款的利息支出如何進行稅前扣除?

問題245企業之間無償使用資金如何進行增值稅、企業所得稅處理?

2.5取得利息收入等業務

問題251企業將自有資金借給其他企業收取的利息如何進行增值稅處理?

問題252企業自有資金借給其他企業收取的利息如何進行企業所得稅處理?

問題253企業存款利息的增值稅、企業所得稅如何處理?

3章 土地使用權成本支出涉稅問題

3.1以出讓方式獲取土地使用權業務

問題311企業在土地獲取環節會產生哪些重要涉稅資料?

問題312簽訂《國有土地使用權出讓合同》如何計算印花稅?

問題313企業通過出讓方式獲取國有土地使用權如何計算繳納契稅?

問題314企業通過協議方式、競價方式(出讓)獲取國有土地使用權如何計算繳納契稅?

問題315當地政府減免的土地出讓金是否計算繳納契稅? 

問題316企業以出讓方式取得土地使用權后從何時開始繳納城鎮土地使用稅?

問題317企業以出讓方式獲取土地使用權后繳納的耕地占用稅、契稅、印花稅和城鎮土地使用稅通過什么科目核算?

問題318企業以出讓方式獲取的土地使用權如何進行企業所得稅處理?

問題319企業支付的土地價款應取得什么樣的票據?

問題3110農用地轉為建設用地支付的各項費用如何進行企業所得稅處理?

問題3111房地產企業開發項目用地城鎮土地使用稅納稅義務截止時間如何確定?

3.2以轉讓方式獲取土地使用權業務

問題321企業通過轉讓方式獲取土地使用權有哪些重要涉稅資料?

問題322企業簽訂的國有土地使用權轉讓合同如何貼花?

問題323企業通過轉讓方式獲取國有土地使用權如何計算繳納契稅?

問題324企業通過轉讓方式獲取國有土地使用權從何時開始繳納城鎮土地使用稅?

問題325企業通過轉讓方式獲取國有土地使用權支付的土地價款應取得什么樣的票據?

問題326企業通過轉讓方式獲取國有土地使用權繳納的契稅、印花稅和城鎮土地使用稅通過什么科目核算?

問題327企業通過轉讓方式獲取的土地使用權如何確定成本?

3.3以接受投資等方式取得土地使用權業務

問題331企業以接受投資方式取得土地使用權有哪些重要涉稅資料?

問題332企業簽訂的投資協議是否需要貼花?

問題333企業以接受投資方式取得土地使用權是否需要繳納契稅?

問題334企業接受投資獲取的土地使用權如何進行企業所得稅處理?

問題335企業以開發土地上的開發產品換取土地使用權的如何進行企業所得稅處理?

問題336企業以其他土地上的開發產品換取土地使用權的如何進行企業所得稅處理?

問題337企業以換取開發產品為目的,將土地使用權投資其他企業房地產開發項目的應如何處理?

3.4購買在建工程業務

問題341企業簽訂購置在建工程合同如何貼花?

問題342企業受讓在建工程如何計算繳納契稅?

問題343企業購置在建工程應取得什么樣的票據?

問題344企業購置在建工程如何進行企業所得稅處理?

3.5取得保障性住房用地業務

問題351企業開發經濟適用住房有哪些稅收優惠?

問題352企業開發公共租賃住房有哪些稅收優惠?

問題353企業開發城市和國有工礦棚戶區改造安置住房有哪些稅收優惠?

問題354企業開發濟適用住房等各類具有公益性質的項目如何繳納契稅?

3.6其他各項土地成本支出業務

問題361企業土地補償安置費(房屋)支出如何進行企業所得稅處理?

問題362安置協議書在涉稅處理時能否作為入賬憑證?

問題363企業拆遷補償支出沒有取得發票的,是否可以在企業所得稅稅前扣除?

問題364企業土地被政府征用,政府給予的補償如何進行涉稅處理?

問題365政府收回土地使用權支付納稅人代墊拆遷補償費如何進行涉稅處理?

問題366企業獲得返還的土地出讓金如何處理?

問題367企業繳納的土地閑置費是否可以在企業所得稅稅前扣除?

問題368企業因國家無償收回土地使用權而形成的損失如何處理?

問題369企業開發的商品房是否需要繳納城鎮土地使用稅?

3.7土地成本分攤計算

問題371按照占地面積法如何分攤土地成本?

問題372土地開發同時連結房地產開發的土地成本如何分攤?

問題373按照建筑面積法如何分攤土地成本?

問題374開發項目中公共配套設施如何分攤土地成本?

問題375地下車庫(位)等建筑物是否分攤土地成本?

4章 前期工程準備階段各項業務涉稅問題

4.1各項設計、勘察、測繪業務

問題411企業簽訂各項設計、勘察、測繪等業務合同如何計算印花稅?

問題412企業支付各項規劃、勘察、設計等費用的增值稅、企業所得稅如何處理?

問題413企業委托境外機構進行設計等業務如何進行增值稅、企業所得稅處理?

問題414企業委托境外機構設計建筑物圖紙等由境內企業承擔稅費的如何進行處理?

4.2項目咨詢費用支出業務

問題421企業支付專家(自然人)勞務費如何開具發票?

問題422企業支付專家(自然人)勞務費如何進行增值稅處理?

問題423企業支付專家(自然人)勞務費的個人所得稅如何計算?

問題424企業支付各類咨詢費如何進行增值稅、企業所得稅處理?

問題425企業組織項目咨詢會議支付的費用如何進行涉稅處理?

問題426企業支付外出考察費用的增值稅、企業所得稅如何處理?

問題427企業項目可行性研究未通過的相關費用如何進行企業所得稅處理?

4.3籌建、場地通平等業務

問題431企業簽訂“三通一平”工程合同如何計算印花稅?

問題432企業支付“三通一平”工程費用的增值稅、企業所得稅如何處理?

問題433企業支付施工前各項手續費及行政性收費、政府基金如何進行企業所得稅處理?

問題434企業報批報建、物業完善費用如何進行預提處理?

4.4前期工程費成本分攤業務

問題441項目一次性開發的前期工程費用如何按占地面積法進行分攤?

問題442項目分期開發的前期工程費用如何按占地面積法進行分攤?

問題443項目一次性開發的前期工程費用如何按建筑面積法進行分攤?

問題444項目分期開發的前期工程費用如何按建筑面積法進行分攤?

問題445前期工程費用如何按直接成本法進行分攤?

問題446前期工程費用如何按預算造價法進行分攤?

5章 項目施工成本費用支出涉稅問題

5.1涉及建筑安裝工程費的業務

問題511各項建筑安裝工程業務合同如何計算印花稅?

問題512企業支付建筑安裝工程費用的增值稅、企業所得稅如何處理?

問題513發包方以清包工方式發包的項目(適用一般計稅方法)的增值稅如何處理?

問題514以清包工方式發包項目,建筑公司選擇適用簡易計稅方法計稅的增值稅如何處理?

問題515發包方以甲供工程發包的項目(適用一般計稅方法)的增值稅如何處理?

問題516以甲供工程方式發包項目選擇適用簡易計稅方法計稅的增值稅如何處理?

問題517開發項目基建工地的臨時性房屋是否應繳納房產稅? 

問題518項目現場建設的臨時售樓部是否應繳納房產稅?

問題519企業在結算計稅成本時未取得合法憑據的如何處理?

問題5110企業發生的紅線外建造成本如何進行企業所得稅處理?

問題5111開發項目中綠化和公共道路的占地面積是否需要繳納城鎮土地使用稅?

問題5112法院判決書能否作為成本費用入賬依據?

問題5113企業用于自建用房等地上建筑物時土地成本如何處理?

問題5114出包工程未取得全額發票的如何進行預提處理?

5.2涉及基礎設施建設費的業務

問題521基礎設施建設涉及的工程施工合同如何計算印花稅?

問題522企業支付基礎設施工程費用的增值稅、企業所得稅如何處理?

問題523企業采購砂石水泥如何抵扣進項稅額?

問題524零星工程(小規模納稅人)的進項稅額是否可以抵扣?

5.3涉及公共配套設施費的業務

問題531公共配套設施費涉及的工程施工合同如何計算印花稅?

問題532企業支付公共配套設施工程費用的增值稅、企業所得稅如何處理?

問題533公共配套設施尚未建造或尚未完工的如何預提費用?

問題534作為公共配套設施的建筑物如何處理?

問題535公共配套設施獲得政府補償等情形的如何處理?

問題536利用地下基礎設施形成的停車場所企業所得稅如何處理?

5.4涉及開發間接費的業務

問題541項目施工現場水電費支出如何處理?

問題542企業周轉房成本如何攤銷?

問題543企業營銷設施成本費用支出如何進行企業所得稅處理?

6章 項目成本費用分攤業務涉稅問題

6.1成本對象確定涉及的稅收問題

問題611企業開發項目成本對象確定原則、依據等資料如何報送稅務機關?

問題612開發項目確定成本對象的可否銷售原則如何應用?

問題613開發項目確定成本對象的分類歸集原則如何應用?

問題614開發項目確定成本對象的功能區分原則如何應用?

問題615企業的停車場所如何確定成本對象?

問題616開發項目確定成本對象的定價差異原則如何應用?

問題617開發項目確定成本對象的成本差異原則如何應用?

問題618開發項目確定成本對象的權益區分原則如何應用?

6.2計稅成本核算的一般程序

問題621應計入成本對象的成本和應在當期稅前扣除的期間費用如何處理?

問題622企業各項實際支出、預提費用、待攤費用如何劃分歸集?

問題623期前已完工成本對象應負擔的成本費用如何分配?

問題624本期已完工成本對象成本如何分配?

問題625對本期未完工和尚未建造的成本對象應如何處理?

6.3成本分配涉及的稅收問題

問題631項目一次性開發的如何應用占地面積法進行分配?

問題632項目分期開發的如何應用占地面積法進行分配?

問題633項目一次性開發的如何應用建筑面積法進行分配?

問題634項目分期開發的如何應用建筑面積法進行分配?

問題635開發產品成本如何應用直接成本法進行分配?

問題636開發產品成本如何應用預算造價法進行分配?

6.4特殊項目的專門分攤方法

問題641單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設施開發成本如何分配?

問題642借款費用如何分配?

問題643企業預售(銷售)商品房成本結轉的時點如何確定?

問題644開發產品成本結轉如何進行會計處理?

問題645開發產品完工以后計稅成本核算的終止日如何確定?

問題646企業開發產品整體報廢或毀損如何處理?

7章 銷售業務涉稅問題

7.1增值稅銷售額與土地價款業務

問題711企業銷售自行開發的房地產項目的主要增值稅處理流程有哪些?

問題712一般納稅人銷售自行開發的房地產項目如何計算增值稅銷售額?

問題713企業向政府部門支付的土地價款包括哪些項目及支付票據?

問題714房地產開發企業設立項目公司如何扣除土地價款?

問題715企業計算增值稅時扣除的土地價款最高限額是多少?

問題716一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產老項目如何進行增值稅處理?

問題717 一般納稅人適用簡易計稅方法計稅的房地產老項目是否可以扣除土地價款?

問題718企業以子公司名義開發總公司土地是否可以從銷售額中扣除土地價款?

問題719適用一般計稅方法計稅的一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目如何計算預繳增值稅?

問題7110適用簡易計稅方法的一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目如何預繳增值稅?

問題7111企業收取的訂金、意向金、誠意金等性質的款項是否預繳增值稅?

問題7112適用一般計稅方法的一般納稅人在納稅義務發生時如何處理?

問題7113適用簡易計稅方法的一般納稅人在納稅義務發生時如何處理?

問題7114企業銷售自行開發的房地產項目如何開具增值稅發票?

問題7115企業有多個項目預售的預繳稅款是否可以互相抵減?

問題7116企業預售開發項目的印花稅如何計算?

問題7117一般納稅人銷售自行開發的房地產項目如何開具增值稅發票?

7.2購進不動產進項稅額業務

問題721一般納稅人兼有兩種計稅方法及免征項目的如何確定不得抵扣的進項稅額?

問題722企業取得不動產在建工程進項稅額如何抵扣?

問題723企業不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額包括哪些項目?

問題724企業不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額如何劃分計算處理?

7.3增值稅小規模納稅人業務

問題731小規模納稅人如何預繳稅款?

問題732小規模納稅人如何計算申報稅款?

問題733小規模納稅人如何開具發票?

7.4銷售房地產項目取得收入的企業所得稅處理

問題741開發項目視為完工的條件是什么?

問題742房地產開發企業的企業所得稅能否按核定征收方式征收?

問題743開發產品銷售收入的范圍是什么?

問題744企業采取一次性全額收款方式銷售開發產品如何確認收入的時間?

問題745企業采取分期收款方式銷售開發產品如何確認收入的時間?

問題746企業采取銀行按揭方式銷售開發產品如何確認收入的時間?

問題747企業采取支付手續費方式委托銷售開發產品如何確認收入的時間?

問題748企業采取視同買斷方式委托銷售開發產品如何確認收入的時間?

問題749企業采取基價(保底價)并實行超基價雙方分成方式委托銷售開發產品如何確認收入的時間?

問題7410企業采取包銷方式委托銷售開發產品如何確認收入的時間?

問題7411企業銷售未完工開發產品取得的收入如何確定計稅毛利率?

問題7412企業銷售未完工開發產品取得的收入如何計算計入當期應納稅所得額?

問題7413企業銷售經濟適用房等計稅毛利率如何確定?

7.5銷售房屋贈送物品業務

問題751企業隨銷售房屋贈送物品如何計算增值稅、企業所得稅?

問題752企業隨銷售房屋贈送物品如何計算個人所得稅?

問題753企業項目營銷贈送禮品如何計算增值稅、企業所得稅?

問題754企業項目營銷贈送禮品如何進行個人所得稅處理?

7.6違約賠償業務 

問題761企業收到客戶(業主)違約金是否繳納增值稅?

問題762企業收到客戶(業主)違約金是否屬于企業所得稅收入?

問題763個人在購房時從房地產開發企業取得的違約金或賠償金如何處理?

問題764企業支付違約金如何進行企業所得稅處理?

問題765企業銷售商品房發生退款的如何進行增值稅處理?

問題766企業銷售商品房發生退款的如何開具增值稅專用發票?

問題767企業銷售商品房發生退款的如何進行企業所得稅處理?

7.7其他銷售業務

問題771企業按揭貸款保證金(擔保金)如何處理?

問題772企業支付境外機構銷售開發產品的費用(含傭金或手續費)如何計算增值稅?

問題773支付境外機構銷售開發產品費用如何進行企業所得稅處理?

問題774企業開發產品轉為自用不超過12個月又銷售的企業所得稅如何處理?

問題775企業開發產品轉為自用不超過12個月又銷售的如何繳納房產稅?

問題776企業開發的商品房是否需要繳納房產稅?

8章 房地產開發特殊業務涉稅問題

8.1合作建房業務

問題811土地使用權和房屋所有權相互交換不成立合營企業建房的如何進行增值稅處理?

問題812企業以出租土地使用權為代價換取房屋所有權不成立合營企業,合作建房如何進行增值稅處理?

問題813成立合營企業以風險共擔、利潤共享的分配方式合作建房的如何進行增值稅處理?

問題814成立合營企業采取固定比例提成或提取固定利潤方式合作建房的如何進行增值稅處理?

問題815一方出土地使用權成立合營企業采取雙方按一定比例分配房屋方式合作建房,如何進行增值稅處理?

問題816企業辦理立項后又接受他人投資的項目開發如何計算增值稅?

問題817企業以集資建房名義銷售不動產的如何計算增值稅?

問題818以本企業為主體聯合開發按約定分配開發產品的如何進行企業所得稅處理?

問題819企業采取約定分配項目利潤形式的如何進行企業所得稅處理?

問題8110企業以換取開發產品為目的以土地使用權投資的如何進行企業所得稅處理?

問題8111企業以換取開發產品為目的將土地使用權投資其他企業,換取的開發產品為該項土地開發、建造的,接受投資的企業如何進行企業所得稅處理?

問題8112企業以換取開發產品為目的將土地使用權投資其他企業,換取的開發產品為其他土地開發、建造的,接受投資的企業如何進行企業所得稅處理?

問題8113企業以股權的形式將土地使用權投資其他企業,接受投資的企業如何進行企業所得稅處理?

問題8114對一方出土地另一方出資金合作建房,房屋建成后先由出資金一方使用一定年限,然后連房帶地全部歸出地一方所有的房產稅如何繳納?

問題8115合作建房中的契稅如何繳納?

8.2代建工程業務

問題821企業以收取代建手續費為主的代建行為如何計算增值稅?

問題822企業取得土地使用權并辦理施工手續后,根據其他單位(委托方)要求進行施工的如何進行增值稅處理?

問題823企業(受托方)以自己名義辦理工程項目立項的受托代建工程如何進行增值稅處理?

問題824企業承辦國家機關、企事業單位的統建房如何進行增值稅處理?

問題825企業代建工程確認收入如何進行企業所得稅處理?

問題826企業代建工程節省的材料、下腳料等如何進行企業所得稅處理?

問題827企業代建工程尾款、質量保證金等如何進行企業所得稅處理?

8.3視同銷售行為業務

問題831增值稅(營改增后)視同銷售的行為主要有哪些情形?

問題832企業發生視同銷售開發產品的行為,如何確定增值稅銷售額?

問題833企業發生視同銷售開發產品的行為,增值稅納稅義務發生時間如何確定?

問題834企業發生視同銷售開發產品的行為,如何確認企業所得稅收入?

8.4售后回租業務

問題841企業售后回租的業務性質如何認定?

問題842企業售后回租的如何進行增值稅處理?

問題843企業融資性售后回租涉及的收入如何進行企業所得稅處理?

問題844企業售后回租涉及的融資利息如何進行企業所得稅處理?

問題845企業售后回租如何進行個人所得稅處理?

8.5售后回購業務

問題851企業售后回購的性質如何認定?如何進行會計處理?

問題852企業售后回購如何進行增值稅處理?

問題853企業售后回購如何進行企業所得稅處理?

8.6轉讓舊房業務

問題861企業銷售2016430日前自建的房屋如何計算增值稅?

問題862企業銷售非自行開發的2016430日前取得的房屋如何計算增值稅?

問題863企業銷售201651日以后自建的房屋如何計算增值稅?

問題864企業銷售非自行開發的201651日后取得的房屋如何計算增值稅?

問題865企業轉讓不動產無法提供取得時發票的如何處理?

問題866企業轉讓舊房簽訂的合同如何貼花?

問題867企業轉讓舊房如何進行企業所得稅處理?

8.7轉讓在建工程業務

問題871企業轉讓在建工程如何計算增值稅?

問題872企業簽訂轉讓在建工程合同如何貼花?

問題873企業轉讓在建工程如何進行會計(企業所得稅)處理?

8.8轉讓土地使用權業務

問題881企業轉讓土地使用權如何計算增值稅?

問題882企業簽訂轉讓土地使用權合同如何貼花?

問題883企業轉讓土地使用權如何進行企業所得稅(會計)處理?

9章 自持物業業務涉稅問題

9.1開發產品轉固定資產等業務

問題911開發產品轉固定資產如何進行涉稅處理?

問題912 開發產品轉固定資產如何計算房產稅?

問題913企業開發產品轉固定資產如何計算城鎮土地使用稅?

問題914自有毛坯房屋初次裝修費用如何進行涉稅處理?

問題915企業自有房屋的后續裝修費用如何處理?

問題916企業自有房屋后續大修更換設備如何進行企業所得稅處理?

問題917企業自有房屋后續大修更換設備如何計算房產稅?

問題918企業在物業管理服務中收取的自來水水費如何計算增值稅?

9.2開發產品轉投資性房地產業務

問題921開發產品轉投資性房地產(按成本模式計量)的,如何進行企業所得稅處理?

問題922企業按公允價值模式計量的投資性房地產如何進行企業所得稅處理?

問題923企業按公允價值模式計量的投資性房地產如何計算房產稅?

問題924企業按公允價值模式計量的投資性房地產增加的資本公積如何計算印花稅?

9.3配套設施使用業務

問題931停車場收取的停車費如何計算增值稅?

問題932企業擁有產權或使用權的地下建筑房產稅如何處理?

問題933企業擁有產權或使用權的與地上房屋相連的地下建筑如何計算房產稅?

問題934企業擁有產權或使用權的地下建筑出租的如何計算房產稅?

問題935企業擁有產權或使用權的地下建筑如何計算城鎮土地使用稅?

9.4委托下屬公司出租房屋業務

問題941企業委托下屬子公司出租自有房產如何進行增值稅處理?

問題942企業委托下屬子公司出租自建房產,支付的服務費如何在稅前扣除?

問題943企業委托下屬子公司出租自有房產收取的租金如何進行增值稅處理?

問題944企業委托下屬子公司出租自有房產所簽訂的合同如何計算印花稅?

問題945企業委托下屬子公司出租自有房產的房產稅、城鎮土地使用稅如何計算?

問題946企業委托下屬子公司出租自有房產的如何進行企業所得稅處理?

問題947企業將自有房屋出租給下屬子公司,子公司再出租的如何進行涉稅處理?

問題948企業委托中介機構出租房產的如何進行涉稅處理?

10章 利潤分配及注銷清算業務涉稅問題

10.1利潤分配業務

問題1011企業分配利潤時如何進行個人所得稅處理?

問題1012企業將開發產品分配給投資者如何計算增值稅?

問題1013企業將開發產品分配給投資者如何進行企業所得稅、個人所得稅處理?

問題1014企業將開發產品分配給投資者是否繳納土地增值稅?

問題1015企業將房屋及其他財產所有權登記為投資者個人等的如何處理?

問題1016企業將資金借給個人使用的如何處理?

10.2注銷清算業務

問題1021企業注銷清算的企業所得稅處理的具體內容有哪些?

問題1022企業在年度中間終止經營活動的如何處理清算期之前的企業所得稅業務?

問題1023企業注銷如何確定清算期間?

問題1024企業清算中處置房屋如何計算增值稅?

問題1025企業清算中處置設備如何計算增值稅?

問題1026如何計算企業所得稅清算所得?

問題1027企業所得稅清算所得是否可以彌補以前虧損?

問題1028企業清算中以房屋分配的如何計算增值稅?

問題1029企業清算所得如何分配?

問題10210企業申請注銷,如土地增值稅清算當年出現虧損,如何計算企業所得稅應退稅款? 

問題10211因土地增值稅清算導致多繳的企業所得稅退稅,是否受三年期限限制?

11章 薪金福利保險業務涉稅問題

11.1工資薪金支出業務

問題1111如何理解企業所得稅中的“合理工資薪金”及“工資薪金總額”概念?

問題1112企業支付員工的工資薪金如何計算個人所得稅?

問題1113工資薪金個人所得稅如何進行預扣處理?

問題1114企業支付員工全年一次性獎金如何計算個人所得稅?

問題1115企業集團委派人員工資薪金如何申報繳納個人所得稅?

問題1116企業支付勞務用工費用如何進行增值稅處理?

問題1117企業支付的勞務費如何進行企業所得稅處理?

問題1118企業支付臨時勞務用工費用能否取得增值稅專用發票?

11.2福利費支出業務

問題1121企業“職工福利費”支出如何進行企業所得稅處理?

問題1122企業用實物支付“職工福利費”的增值稅如何處理?

問題1123企業用實物支付“職工福利費”的企業所得稅如何處理?

問題1124企業內部食堂支出費用如何在福利費中列支?

問題1125如何確定企業“福利費”個人所得稅的征、免界限?

問題1126企業發放福利性補貼如何進行企業所得稅、個人所得稅處理?

問題1127企業發放的防暑降溫費(防寒費)如何進行企業所得稅、個人所得稅處理?

問題1128企業支付(報銷)員工的旅游費用如何進行涉稅處理?

問題1129企業員工報銷醫療費如何進行企業所得稅、個人所得稅處理?

問題11210如何掌握處理企業所得稅中的“勞保用品”支出?

11.3各類社保支出業務

問題1131五險一金”支出如何進行涉稅處理?

問題1132單位統一為員工購買或者單位和個人共同負擔購買符合規定的商業健康保險產品如何進行企業所得稅、個人所得稅處理?

問題1133個人從中國境內兩處取得工資薪金所得且自行購買商業健康保險的如何扣除?

問題1134 企業補充養老保險費、補充醫療保險費等支出如何進行涉稅處理?

問題1135企業為員工辦理免稅之外的各項保險在什么時點計算個人所得稅?

問題1136企業為員工辦理的補充養老保險及商業健康保險退保后個人所得稅及企業所得稅如何處理?

問題1137企業年金和職業年金繳費如何進行個人所得稅處理?

問題1138個人領取年金如何進行個人所得稅處理?

問題1139年金基金投資運營收益是否征收個人所得稅?

12章 各類計稅列支限額業務涉稅問題

12.1職工教育經費支出業務

問題1211企業職工教育經費支出的范圍有哪些?

問題1212企業職工教育經費支出如何進行企業所得稅處理?

問題1213企業支付職工教育經費是否可以取得增值稅專用發票?

12.2工會經費支出業務

問題1221工會經費有哪些來源渠道?

問題1222工會會員享受工會給予的各種優惠待遇和獎勵是否計算個人所得稅?

問題1223企業工會經費支出如何進行企業所得稅處理?

問題1224企業工會經費支出入賬憑證有何規定?

12.3黨團組織活動經費支出業務

問題1231企業黨組織開展活動的開支范圍有哪些?標準是什么?

問題1232企業黨組織活動經費不夠時如何處理?

問題1233非公有制企業黨團組織活動經費的計算依據是什么?標準是多少?

問題1234非公有制企業黨團組織活動經費如何進行企業所得稅處理?

12.4業務招待費支出業務

問題1241企業業務招待費支出如何進行企業所得稅處理?

問題1242企業業務招待費中的禮品支出(單位)如何進行增值稅、企業所得稅處理?

問題1243企業業務招待費支出(個人)的增值稅進項稅額如何處理?

問題1244企業各種活動中的禮品支出如何計算個人所得稅?

問題1245企業購買禮品卡支出如何進行涉稅處理?

問題1246企業購買購物卡支出何時記入相關費用科目?

12.5廣告宣傳費支出業務

問題1251企業的廣告合同如何貼花?

問題1252企業的廣告宣傳物品(禮品)支出如何進行涉稅處理?

問題1253企業的廣告宣傳物品(禮品)支出如何計算個人所得稅?

12.6公益捐贈業務

問題1261企業對外公益性捐贈有哪些原則和要求?

問題1262企業對外公益性捐贈的類型有哪些?

問題1263企業對外公益性捐贈必須通過哪些部門完成?

問題1264負責接受捐贈事宜的縣級以上人民政府及其部門是否需要資格認定?

問題1265公益性捐贈支出規定中對公益性社會團體的條件有哪些?

問題1266企業對外公益性捐贈的范圍有哪些?

問題1267企業對外公益性捐贈如何進行財務處理?

問題1268企業公益性捐贈支出如何進行企業所得稅處理?

問題1269公益性捐贈支出政策變化后企業以前年度的公益性捐贈支出如何稅前扣除?

問題12610企業對外公益性捐贈應取得什么樣的票據?

問題12611企業對外公益性捐贈自行開發的商品房是否繳納增值稅?

問題12612企業將自產、委托加工或購買的貨物對外公益性捐贈是否繳納增值稅?

問題12613企業捐贈住房作為公共租賃住房如何稅前扣除?

問題12614企業對外公益性捐贈有哪些屬于政策規定的特定事項?相關事項如何稅前扣除?

問題12615企業對外公益性捐贈如何進行印花稅處理?

12.7銷售傭金支出業務

問題1271企業委托中介機構代銷開發項目支付手續費及傭金的稅前扣除限額是多少?

問題1272企業支付中介機構手續費及傭金如何進行增值稅處理?

問題1273企業支付中介機構手續費及傭金是否可以直接沖減合同金額?

問題1274企業支付個人中介手續費及傭金如何處理?

13章 固定資產租賃(經營性)業務涉稅問題

13.1出租房屋業務

問題1311企業簽訂房屋租賃合同如何計算繳納印花稅?

問題1312企業出租房屋收取的租金如何進行增值稅處理?

問題1313企業出租2016430日前取得的房屋如何適用簡易計稅方法計算增值稅?

問題1314企業出租房屋收取租金如何計算房產稅?

問題1315企業出租房屋如何計算城鎮土地使用稅?

問題1316企業出租房屋收取租金如何進行企業所得稅處理?

問題1317企業出租的房屋是否可以提取折舊?

問題1318企業尚未完工或未辦理房地產初始登記的出租房屋如何進行涉稅處理?

問題1319企業委托中介機構出租房屋支付的中介服務費如何處理?

13.2承租房屋支付租金業務

問題1321企業簽訂房屋租賃合同如何計算繳納印花稅?

問題1322企業支付房屋租賃費的增值稅進項稅額如何處理?

問題1323企業支付房屋租金如何進行企業所得稅處理?

問題1324納稅人租入固定資產、不動產用于免征增值稅項目、集體福利等進項稅額如何處理?

問題1325企業簽訂房屋裝修費合同如何計算繳納印花稅?

問題1326企業對租入房屋改變房屋結構的裝修費支出如何進行增值稅、企業所得稅處理?

問題1327企業對租入房屋不改變房屋結構的裝修費支出如何進行企業所得稅處理?

問題1328企業向個人(自然人)租賃房屋的如何進行涉稅處理?

問題1329企業承租(出租)的房屋城鎮土地使用稅納稅人如何確定?

問題13210企業轉租房屋如何繳納增值稅、房產稅、印花稅?

13.3其他各項資產租賃業務

問題1331汽車租賃合同如何計算印花稅?

問題1332企業支付汽車租賃費如何進行增值稅處理?

問題1333企業支付汽車租賃費如何進行企業所得稅處理?

問題1334企業出租項目圍擋等廣告資源合同如何計算印花稅?

問題1335企業出租項目圍擋等廣告資源收取租金的增值稅等如何計算?

問題1336企業出租圍擋等廣告資源收取的租金如何進行企業所得稅處理?

14章 日常管理活動業務涉稅問題

14.1管理費用與開發間接費用業務

問題1411企業核算的管理費用包括哪些內容?

問題1412企業核算的開發間接費包括哪些內容?

問題1413 如何區別“管理費用”與“開發間接費用”的核算內容?

14.2統一著裝費支出業務

問題1421企業統一著裝費支出的增值稅進項稅額如何處理?

問題1422企業統一著裝支出的費用如何進行企業所得稅處理?

問題1423企業發放的服裝補貼如何進行企業所得稅、個人所得稅處理?

14.3勞保用品支出業務

問題1431企業購買勞保用品的進項稅額是否可以抵扣?

問題1432如何掌握企業所得稅中的“勞保用品”支出?

問題1433企業的勞保用品支出是否計算個人所得稅?

14.4私車公用業務

問題1441企業與員工簽訂的私車公用合同是否需要貼花?

問題1442企業支付私車公用費用如何開具增值稅發票?

問題1443私車公用如何進行企業所得稅處理?

問題1444私車公用,員工收取的租賃費用如何計算增值稅?

問題1445私車公用,員工收取的租賃費如何計算個人所得稅?

14.5支付員工通訊費業務

問題1451企業支付員工通訊費補貼如何計算個人所得稅?

問題1452企業支付員工通訊費如何進行企業所得稅處理?

問題1453員工使用企業提供的通訊工具如何進行企業所得稅處理?

14.6贈送外單位個人禮品費用支出業務

問題1461企業購買禮品的增值稅進項稅額如何處理?

問題1462企業贈送外單位個人禮品如何計算個人所得稅?

問題1463企業在什么情況下贈送外單位個人禮品不征收個人所得稅?

問題1464企業在日常工作中贈送外單位個人禮品如何進行涉稅處理?

14.7支付誤餐補貼業務

問題1471企業支出的誤餐補貼如何進行企業所得稅處理?

問題1472企業支出的誤餐補貼如何進行個人所得稅處理?

問題1473視同工資薪金發放的誤餐補貼如何進行企業所得稅處理?

14.8其他各項業務

問題1481企業取得的代扣代繳個人所得稅手續費如何處理?

問題1482企業日常各項費用支出選擇普通發票還是專用發票?

問題1483納稅人支付的道路、橋、閘通行費如何抵扣增值稅進項稅額?

15章 增值稅發票開具及抵扣等業務涉稅問題

15.1委托稅務機關開具增值稅發票

問題1511納稅人申請代開發票需要提供哪些資料?

問題1512納稅人銷售取得的不動產和其他個人出租不動產代開增值稅發票業務需要哪些資料?

問題1513個人出租不動產在什么情況下可以向稅務機關申請代開增值稅專用發票?

15.2小規模納稅人自開增值稅發票

問題1521納稅人通過增值稅發票管理新系統開具增值稅發票未按規定選擇正確編碼的如何處理?

問題1522哪些行業的小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票?

問題1523二手車銷售統一發票是否納入增值稅發票管理新系統?

問題1524保險機構代收車船稅如何開具增值稅發票?

15.3發票開具中的各項相關業務

問題1531如何開具(或取得)符合規定的增值稅普通發票?

問題1532增值稅一般納稅人如何開具紅字增值稅發票?

問題1533稅務機關代開發票需要開具紅字專用發票的如何處理?

問題1534納稅人如何開具紅字增值稅普通發票?

問題1535走逃(失聯)企業存續經營期間開具的哪些類型專用發票列入異常增值稅扣稅憑證范圍?

問題1536增值稅一般納稅人取得異常憑證的如何處理?

問題1537被盜、丟失增值稅專用發票是否需要登報發表“遺失聲明”?

問題1538企業銷售或購買單用途卡如何開具或接受增值稅發票?

問題1539企業銷售或購買多用途卡如何開具或接受增值稅發票?

問題15310企業提供勞務派遣服務選擇差額納稅的納稅人如何開具增值稅發票?

問題15311納稅人提供人力資源外包服務的如何開具增值稅發票?

15.4違反發票管理規定的相關處罰

問題1541利用他人虛開的發票偷稅的如何處理?

問題1542從第三方等取得發票偷稅的如何處理?

問題1543利用他人虛開或從第三方等取得發票未申報抵扣稅款的如何處理?

問題1544利用虛開的專用發票進行偷稅等構成犯罪的如何處理?

問題1545票面信息不符的如何處理?

問題1546從銷貨地以外的地區取得專用發票的如何處理?

問題1547購貨方明知發票有問題的如何處理?

問題1548 購貨方與銷售方存在真實交易的如何處理?

問題1549能夠重新從銷售方取得合法有效票據的如何處理?

問題15410進項稅款得到抵扣前知道發票是銷售方以非法手段獲得的如何處理?

問題15411非法票據是否可以作為財務報銷及在企業所得稅稅前扣除的憑證?

問題15412取得虛開的增值稅發票及其他各項票據,能夠重新從銷售方(對方)取得發票(票據)的如何進行企業所得稅處理?

問題15413無法重新從銷售方(對方)取得合法、有效增值稅發票及其他各項票據的如何進行企業所得稅處理?

問題15414對利用(取得)他人(第三方)虛開發票,且能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發票的如何進行企業所得稅處理?

問題15415對利用(取得)他人(第三方)虛開發票,已無法重新從銷售方取得合法、有效專用發票的如何處理?

問題15416在什么情況下,相應支出不得在發生年度稅前扣除?

問題15417企業以前年度應當取得而未取得發票等在以后年度取得的如何處理?


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